Le statut dérogatoire accordé en faveur des monuments historiques encourage les investisseurs à acquérir ce type de bien, dans le but de le restaurer et de le louer en respectant certaines conditions.

C’est un produit rare, de caractère, avec un montage juridique extrêmement méticuleux.

Si vous êtes dans les fortes tranches d’imposition et soumis à l’ISF, que vous voulez développer un patrimoine de grande qualité, le régime fiscal en faveur des Monuments Historiques possède tous les atouts pour vous séduire.



Fonctionnement du régime fiscal dérogatoire en faveur des monuments historiques

Régime fiscal :
Imputation des déficits fonciers, sans limitation sur le revenu global du propriétaire.
Vous pouvez exonérer ce bien des droits de succession et cela même si l’héritier n’appartient pas à la famille du détenteur.

L’exonération des droits de succession fonctionne également dans le cas de monuments historiques détenus dans le cadre d’une société Civile Immobilière (SCI ) familiale, dont les revenus imposés entre les mains des associés dans la catégorie des revenus fonciers.
Toutefois cette exonération est subordonnée à la souscription par les héritiers, légataires ou donataires d’une convention à durée indéterminée avec les ministres de la culture et des finances.

Bénéficiaires du dispositif :

Personnes physiques qui réalisent des investissements directement ou par l’intermédiaire de sociétés non soumises à L’IS (SCI, SCPI, ….)

Logements concernés :

Les biens immobiliers concernés doivent être reconnus Monuments historiques ou être classé à l’ISMH par le ministère de la culture et de l’environnement au moment ou le bien est classé, il sera sous l’étroite surveillance du ministère. Ainsi, il ne pourra plus être démoli, déplacé, ou transformé en tout ou en partie sans l’accord préalable de ce Ministère. Les travaux ne peuvent débuter qu’après autorisation et doivent se dérouler sous le contrôle de l’administration (contrôle technique du service des monuments historiques ).

Le dispositif est moins strict pour les biens inscrits à l’ISMH, il suffit d’informer l’administration avant tous travaux.

Subventions :

Des subventions peuvent être accordées. Pour un immeuble classé, le montant de la subvention s’élève en moyenne à 35% du coût des travaux mais peut atteindre 50% voire 75% de ce coût dans certains cas exceptionnels. Pour un immeuble inscrit sur l’inventaire supplémentaire, ce montant est de l’ordre de 15% en moyenne du coût des travaux mais peut aller jusqu’à 30%.

Les monuments historiques

L’investissement dans les monuments historiques est une opération lourde qui nécessite une compétence. L’intérêt fiscal évident ne doit pas masquer la complexité et le lourd caractère patrimonial. Ces biens sont rares et doivent offrir de réelles garanties.